Wystawianie faktur VAT przez osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej, budzi wiele wątpliwości i pytań. Czy możliwe jest, aby taka osoba wystawiła fakturę VAT? Odpowiedź na to pytanie nie jest jednoznaczna, ponieważ zależy od wielu czynników, w tym od formy zlecenia i statusu podatnika VAT.
Kim jest podatnik VAT?
Aby zrozumieć, kto może wystawić fakturę VAT, warto zacząć od definicji podatnika VAT. Zgodnie z ustawą o VAT, podatnikami VAT są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą. Działalność gospodarcza obejmuje wszelkie czynności producentów, handlowców czy usługodawców, w tym działalność osób wykonujących wolne zawody.
Podatek VAT jest nakładany na podmioty, które w sposób ciągły i zorganizowany prowadzą działalność gospodarczą w celu osiągnięcia zysku. W praktyce oznacza to, że fakturę VAT wystawić mogą tylko te podmioty, które posiadają status czynnego podatnika VAT.
Osoby fizyczne a podatnicy VAT
Osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej, nie są automatycznie uznawane za podatników VAT. Aby stać się podatnikiem VAT, należy zarejestrować się jako podatnik VAT, co wiąże się z koniecznością złożenia odpowiedniego formularza VAT-R w urzędzie skarbowym. Proces ten jest niezbędny, aby uzyskać formalny status podatnika VAT, który uprawnia do wystawiania faktur VAT zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Warto podkreślić, że nie każda osoba fizyczna prowadząca działalność zarobkową musi być płatnikiem VAT. Osoby te mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli ich roczne przychody nie przekraczają określonego limitu, który obecnie wynosi 200 000 złotych.
Czy osoba fizyczna może wystawić rachunek?
Osoby fizyczne, które nie są zarejestrowanymi podatnikami VAT, mogą wystawiać rachunki. Rachunek to dokument potwierdzający dokonanie sprzedaży lub wykonanie usługi, jednak nie zawiera on podatku VAT. Rachunki są prostszą formą dokumentowania transakcji, co czyni je wygodnym rozwiązaniem dla małych przedsiębiorców, freelancerów czy osób prowadzących działalność na niewielką skalę.
Co powinien zawierać rachunek?
Rachunek, aby był ważny, musi zawierać kilka kluczowych informacji:
- imiona i nazwiska (nazwę albo firmę) oraz adresy sprzedawcy i kupującego,
- datę wystawienia i numer kolejny rachunku,
- określenie rodzaju i ilości towarów lub wykonanych usług oraz ich ceny jednostkowe,
- ogólną sumę należności wyrażoną liczbowo i słownie.
W przypadku działalności nierejestrowanej, rachunek powinien dodatkowo zawierać adnotację o podstawie prawnej wystawienia rachunku.
Działalność nierejestrowana a faktury
Działalność nierejestrowana to forma prowadzenia działalności gospodarczej, która nie wymaga rejestracji w CEIDG. Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną mogą wystawiać rachunki, ale nie faktury VAT, ponieważ nie są zarejestrowanymi podatnikami VAT.
Kiedy działalność nierejestrowana jest możliwa?
Aby móc prowadzić działalność nierejestrowaną, konieczne jest spełnienie kilku warunków. Przede wszystkim miesięczny przychód z działalności nie może przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia brutto obowiązującego w danym roku. Dodatkowo osoba taka nie mogła prowadzić działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy przed rozpoczęciem działalności nierejestrowanej.
Warto pamiętać, że osoby prowadzące działalność nierejestrowaną są zobowiązane do uwzględnienia uzyskanych przychodów w rocznym zeznaniu podatkowym PIT.
Platformy wspomagające wystawianie faktur VAT
Na rynku dostępne są nowoczesne rozwiązania, które umożliwiają wystawianie faktur VAT bez konieczności zakładania działalności gospodarczej. Przykładem takiego rozwiązania jest platforma Bizky, która umożliwia wystawianie faktur VAT w sposób zgodny z przepisami prawa.
Jak działa Bizky?
Bizky funkcjonuje jako pośrednik pomiędzy osobą fizyczną a jej klientem. Dzięki temu osoba fizyczna nie musi samodzielnie zajmować się formalnościami związanymi z zawieraniem umów, wystawianiem faktur czy rozliczeniami podatkowymi. To rozwiązanie pozwala na legalne wystawianie faktur VAT przez osoby, które nie chcą zakładać działalności gospodarczej.
Bizky upraszcza formalności, oszczędza czas i pozwala skupić się na pracy, zamiast na papierkowej robocie.
Podsumowanie
Osoby fizyczne mają możliwość wystawiania rachunków jako forma dokumentowania sprzedaży towarów lub usług, gdy nie są zarejestrowanymi podatnikami VAT. Faktury VAT mogą być wystawiane wyłącznie przez podatników VAT, co oznacza konieczność rejestracji jako podatnik VAT. Platformy takie jak Bizky oferują możliwość wystawiania faktur VAT bez konieczności zakładania działalności gospodarczej, co jest korzystnym rozwiązaniem dla freelancerów i osób pracujących na podstawie umów cywilnoprawnych.
Co warto zapamietać?:
- Osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej, mogą wystawiać jedynie rachunki, a nie faktury VAT.
- Aby wystawiać faktury VAT, należy zarejestrować się jako podatnik VAT, składając formularz VAT-R w urzędzie skarbowym.
- Osoby fizyczne mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli ich roczne przychody nie przekraczają 200 000 zł.
- Działalność nierejestrowana pozwala na wystawianie rachunków, ale nie faktur VAT; miesięczny przychód nie może przekraczać 75% minimalnego wynagrodzenia.
- Platformy takie jak Bizky umożliwiają wystawianie faktur VAT bez zakładania działalności gospodarczej, co jest korzystne dla freelancerów.
